Artículo actualizado en septiembre de 2026.
Al cerrar el ejercicio es habitual encontrar en la contabilidad de una sociedad cargos de la tarjeta de empresa que, en realidad, son gastos personales de socios o administradores: una cena familiar, una compra en el supermercado, unas vacaciones. A veces es un descuido y a veces la frontera entre lo profesional y lo personal no está clara.
El problema es que esos gastos no se pueden tratar como gastos de la empresa, y registrarlos como tales tiene consecuencias fiscales tanto para la sociedad como para la persona que los hizo. En este artículo te explicamos dónde está la línea y cómo evitar problemas.
Cuándo un gasto es deducible para la sociedad
En el Impuesto sobre Sociedades, un gasto es deducible si cumple estos requisitos:
Está relacionado con la actividad y contribuye a obtener ingresos.
Está justificado con una factura emitida a nombre de la sociedad.
Está contabilizado en el ejercicio que corresponde.
No es uno de los gastos que la ley declara no deducibles. La Ley del Impuesto sobre Sociedades excluye, entre otros, las multas y sanciones, los recargos, los donativos y liberalidades y la retribución de los fondos propios (los dividendos).
Si eres autónomo, el razonamiento es parecido, pero las reglas y los límites se aplican en el IRPF. Lo explicamos en nuestra guía de gastos deducibles del autónomo.
Qué se puede cargar en la tarjeta de empresa y qué no
| Tipo de gasto | ¿Gasto de la empresa? | Comentario |
|---|---|---|
| Viajes, alojamiento y dietas por trabajo | Sí | Siempre que estén vinculados a la actividad y justificados con factura |
| Comidas con clientes o proveedores | Sí, con límite | Las atenciones a clientes y proveedores son deducibles hasta el 1 % de la cifra de negocios del ejercicio |
| Material, software y suscripciones del negocio | Sí | Con factura a nombre de la sociedad |
| Formación y eventos del sector | Sí | Si están relacionados con la actividad |
| Comida entre socios sin relación con el negocio | Normalmente no | Salvo que exista una finalidad empresarial acreditable |
| Compras personales, ocio o vacaciones | No | Son gastos privados, aunque se paguen con la tarjeta de la empresa |
| Multas de tráfico o sanciones | No | La ley las declara expresamente no deducibles |
Qué pasa si se cargan gastos personales en la tarjeta de empresa
Para la sociedad: el gasto no es deducible en el Impuesto sobre Sociedades y el IVA soportado tampoco puede deducirse. Si se ha contabilizado como gasto, habrá que regularizarlo y, en una comprobación, Hacienda puede exigir la cuota con intereses de demora y, en su caso, una sanción.
Para el socio o administrador: el importe no desaparece. Según el caso, puede tratarse como una retribución en especie (con su tributación en el IRPF), como una deuda del socio con la sociedad que tendrá que devolver, o incluso como un reparto encubierto de beneficios.
Operaciones vinculadas: las relaciones económicas entre la sociedad y sus socios o administradores deben valorarse a precio de mercado y documentarse correctamente. Es un punto que conviene revisar con especial cuidado en sociedades pequeñas y startups, donde socio y empresa conviven a diario.
Cómo usar bien las tarjetas de empresa
Separa siempre las cuentas y tarjetas personales de las de la sociedad.
Define por escrito qué gastos se pueden pagar con cada tarjeta y quién puede usarlas.
Pide factura a nombre de la sociedad en cada gasto, no solo el ticket.
Si se carga un gasto personal por error, devuélvelo a la sociedad cuanto antes y déjalo reflejado en la contabilidad.
Revisa los movimientos cada mes, no al cierre del ejercicio.
Preguntas frecuentes
¿Puedo pagar con la tarjeta de empresa y luego devolver el dinero?
Sí. Si reintegras el importe a la sociedad y queda contabilizado como una cuenta con el socio, el gasto no se considera de la empresa. Lo importante es no registrarlo como gasto deducible.
¿Una cena entre socios es deducible?
Depende de si tiene una finalidad empresarial que se pueda acreditar. Si es una comida privada, no lo es aunque se pague con la tarjeta de la sociedad.
¿Y si soy autónomo sin sociedad?
En ese caso no hay tarjeta de empresa como tal, pero la regla es la misma: solo son deducibles los gastos vinculados a tu actividad. Te lo contamos en nuestra guía de gastos deducibles del autónomo.
Mantén tus gastos en orden
En nuestra asesoría online para pymes revisamos la contabilidad de tu sociedad durante el año, no solo al cierre, para que los gastos personales y los del negocio no se mezclen y no aparezcan sorpresas en una comprobación.
Cuéntanos tu caso y te ayudamos.